根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，武陟縣審計局自2023年9月至12月，對武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司2021至2022年度資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司

（一）公司基本情況。武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司屬國有企業(yè)，隸屬國資委。公司于2021年3月注冊，注冊資金50萬元。縣鹽業(yè)局（公司）原有人員33人。定向招聘13人去市場監(jiān)管局，余下公司20人，其中班子成員4人,職工16人。2021年末在冊20人，2022年末在冊18人，2022年8月和9月退休兩名職工。下設(shè)辦公室，財務(wù)室及業(yè)務(wù)室3個科室，主要負責保障全縣碘鹽的供應(yīng)和食鹽儲備，行業(yè)用鹽的供銷。

（二）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況。截至2022年底，武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司賬面反映，資產(chǎn)總計141.59萬元，負債總計-1.01萬元，所有者權(quán)益總計142.60萬元。

（三）審計評價意見。審計結(jié)果表明，武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2021至2022年度資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務(wù)收支情況，財務(wù)收支的會計處理基本符合相關(guān)的會計準則和會計制度。但在審計中還發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)管理不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全等問題。

（四）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

1.資產(chǎn)管理不規(guī)范。

（1）固定資產(chǎn)賬賬不符。

（2）未估計固定資產(chǎn)殘值。

2.內(nèi)控制度不健全。

（1）隨意存放庫存現(xiàn)金0.60萬元。

（2）未實行職責分離制度。

3.其他需要關(guān)注的問題。

合同簽訂租賃時間超期限。

（五）審計處理情況和建議。對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對固定資產(chǎn)賬賬不符問題，要求武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司應(yīng)核對、登記固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)賬賬相符；對未估計固定資產(chǎn)殘值問題，要求武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司應(yīng)嚴格按照規(guī)定估計固定資產(chǎn)殘值；對隨意存放庫存現(xiàn)金問題，要求武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司應(yīng)加強財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，按規(guī)定存放庫存現(xiàn)金；對未實行職責分離制度問題，要求武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將倉管與會計職責分離，確定一人一崗，建立健全內(nèi)控管理制度；對合同簽訂租賃時間超期限問題，要求武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司應(yīng)參照《焦作市市屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理辦法》，簽訂合理合規(guī)的租賃協(xié)議。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是加強財務(wù)管理。建立健全財務(wù)管理、內(nèi)部控制等制度，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及穩(wěn)定性。發(fā)揮財務(wù)的基礎(chǔ)性作用，正確反映單位的經(jīng)營管理，提高風險管控水平。二是加強固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)賬務(wù)，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。三是認真學(xué)習(xí)國有資產(chǎn)管理辦法，按要求簽訂合同、協(xié)議，確保國有資產(chǎn)有效利用。

（六）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。目前，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司正在積極組織整改中。具體整改結(jié)果由武陟縣國有鹽業(yè)有限責任公司向社會公告。

二、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司

（一）公司基本情況。武陟幸福城園區(qū)建設(shè)有限公司成立于2021年4月21日，于2023年4月3日更名為武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司，屬國有獨資企業(yè)，出資人為武陟縣人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，注冊資本10000萬元，實繳貨幣資金4700萬元，注冊資本2040年5月31日前到位。經(jīng)營范圍：以自有資金從事投資活動，自有資金投資的資產(chǎn)管理服務(wù)，企業(yè)管理，企業(yè)管理咨詢，咨詢園區(qū)管理服務(wù)，土地整治服務(wù)，物業(yè)管理，工程管理服務(wù)等。截至2022年底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司下屬二級子公司6個，其中：武陟縣經(jīng)開中福工程咨詢管理有限公司的股權(quán)于2023年6月9日無償劃轉(zhuǎn)至武陟縣國有投資發(fā)展有限公司。本次僅對武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團控股的武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司、武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開幸福貿(mào)易有限公司、武陟縣經(jīng)開地產(chǎn)實業(yè)有限公司5家公司進行審計。經(jīng)營上實行扁平化管理模式，減少層級、不設(shè)副職，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容下設(shè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、項目前期部、綜合管理部、財務(wù)資金部、工程管理部五個部門。截至2022年底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司下屬二級子公司實際發(fā)工資總?cè)藬?shù)63人，分別是武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司，實際發(fā)工資人數(shù)21人；武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境有限公司35人，武陟縣經(jīng)開中福工程咨詢管理有限公司7人。

（二）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況。截至2022年12月底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司合并報表反映資產(chǎn)總計52635.31萬元，負債總計13938.70萬元，所有者權(quán)益總計38696.61萬元。

（三）審計評價意見。審計結(jié)果表明，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2021至2022年度資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務(wù)收支情況，財務(wù)收支的會計處理基本符合相關(guān)的會計準則和會計制度。但在審計中還發(fā)現(xiàn)有應(yīng)收未收履約保證金、項目進度遲緩等問題。

（四）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

1.應(yīng)收未收履約保證金1274.51萬元。

2.智慧雙創(chuàng)園區(qū)項目進度遲緩。

3.未按規(guī)定簽訂項目合同。

4.超范圍列支出65萬元。

5.原始憑證不符合規(guī)定列支74.63萬元。

6.大額現(xiàn)金支付 0.65萬元。

7.應(yīng)記未記固定資產(chǎn)5.27萬元。

8.其他需要關(guān)注的問題。

（1）財務(wù)支出不規(guī)范，涉及4.98萬元。

（2）武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司2022年度列支15人三八節(jié)福利費0.22萬元，其中男職工12人0.18萬元。

（五）審計處理情況和建議。對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對應(yīng)收未收履約保證金問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當責成武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司嚴格執(zhí)行《招標法》相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定收繳履約保證金；對智慧雙創(chuàng)園區(qū)項目進度遲緩問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當責成武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司按照合同約定，加快施工進度，確保項目盡快完工；對未按規(guī)定簽訂項目合同問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當責成武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司盡快訂立書面合同；對超范圍列支出問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當責成武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司收回資金，歸還原渠道；對原始憑證不符合規(guī)定列支問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，按規(guī)定入賬；對大額現(xiàn)金支付 問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司責成武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司停止此行為，杜絕此類問題再發(fā)生；對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司責成武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司應(yīng)盡快調(diào)整有關(guān)賬項，將漏記的固定資產(chǎn)補記入賬；對財務(wù)支出不規(guī)范問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)加強支出管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司2022年度列支15人三八節(jié)福利費0.22萬元，其中男職工12人0.18萬元問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司應(yīng)當停止此行為，收回列支男職工的福利費。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招投標法》，要高度重視建設(shè)項目“履約保證金”制度，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，采取有力措施，確保“履約保證金”制度落到實處。二是建議在發(fā)票審核過程中嚴格把關(guān)，加強對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。三是加強固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。目前，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司正在積極組織整改中。具體整改結(jié)果由武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運營集團有限公司向社會公告。