2021年第34公告：武陟縣特殊教育學校2018至2020年度財務收支審計結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，武陟縣審計局自2021年6月25日至2021年9月17日，對武陟縣特殊教育學校2018至2020年度財務收支進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

武陟縣特殊教育學校直屬于縣教育體育局領導，是一所全日制特殊教育學校，內(nèi)設總務室、教導室2個職能科室。現(xiàn)有專任教師34人。主要職責是負責全縣智障、聾啞青少年兒童教育服務，對殘疾少年兒童實施義務教育和康復訓練。

武陟縣特殊教育學校2018年度總收入428.42萬元，總支出427.73萬元，本期結(jié)余0.69萬元。2019年度總收入461.68萬元，總支出487.79萬元，本期盈余-26.11萬元。2020年度總收入477.50萬元，總支出456.76萬元，本期盈余20.74萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：武陟縣特殊教育學校提供的會計資料以及其他相關資料基本真實地反映了2018至2020年度財務收支情況，財務收支的會計處理基本符合相關的會計準則和會計制度，較好地遵守了有關財經(jīng)法規(guī)。但還存在有報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、應記未記固定資產(chǎn)、跨年度列支等問題，應予以糾正和完善。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范159156元。

（二）應記未記固定資產(chǎn)37730元。

（三）跨年度列支33123元。

未建立捐贈物品管理制度。

四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、應記未記固定資產(chǎn)、跨年度列支、未建立捐贈物品管理制度問題，分別提出了明確的整改要求。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：

（一）建議會計人員在發(fā)票審核過程中嚴格把關，加強對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。

（二）加強固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)賬，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（三）對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后。

（四）結(jié)合學校實際情況，制定《捐贈物品管理制度》，對接受捐贈的物品進行統(tǒng)一管理，真正達到物盡其用，讓殘疾兒童感受到溫暖。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范問題，武陟縣特殊教育學校要求財務人員加強對票據(jù)審核，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對報銷票據(jù)嚴格審核，對記載不準確、不完整的報銷票據(jù)予以退回；對應記未記固定資產(chǎn)問題，武陟縣特殊教育學校已于2021年11月30日補記了固定資產(chǎn)；對跨年度列支問題，武陟縣特殊教育學校要求財務人員做到經(jīng)費支出及時進行會計核算；對未建立捐贈物品管理制度問題，武陟縣特殊教育學校已于2021年11月16日出臺了《捐贈物品管理制度》。具體整改結(jié)果由武陟縣特殊教育學校向社會公告。

                            武陟縣審計局

                          2021年12月27日