2021年第1公告：武陟縣供銷合作社聯(lián)合社2017至2020年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)

結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，武陟縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年5月6日至2021年7月19日對武陟縣供銷合作社聯(lián)合社2017至2020年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

武陟縣供銷合作社聯(lián)合社是武陟縣人民政府主管的直屬事業(yè)單位，實(shí)行理事會、監(jiān)事會管理運(yùn)行體制。主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)上級有關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的方針、政策；參與研究和實(shí)施全縣農(nóng)村商品流通的政策和規(guī)定；研究制定全縣供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，指導(dǎo)全縣供銷社的改革和發(fā)展；按照政府授權(quán)，負(fù)責(zé)對主導(dǎo)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)副產(chǎn)品、煙花爆竹和再生資源經(jīng)營的組織、協(xié)調(diào)和管理；負(fù)責(zé)管理棉花、化肥、農(nóng)藥等重要物資的儲備工作等。下設(shè)：辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)股、人事保衛(wèi)股、業(yè)務(wù)股、監(jiān)事會辦公室。現(xiàn)有職工34人，其中事業(yè)編制9人，下崗志愿兵8人，自收自支10人，臨時工7人。

二、審計(jì)評價意見 

審計(jì)結(jié)果表明：縣供銷合作社聯(lián)合社提供的會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2017至2020年度財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會計(jì)處理基本符合相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有原始憑證不符合規(guī)定、跨年度列支出等問題。                                   

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會計(jì)核算不規(guī)范，造成會計(jì)信息失真

1、未及時將職工墊付單位部分的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險記入其他應(yīng)付款賬戶，在償還職工以上資金時直接列支出。

2、在列支財(cái)政代發(fā)人員工資時，未按規(guī)定計(jì)提應(yīng)付職工薪酬。

（二）原始憑證內(nèi)容不完備列支44756元。

（三）跨年度列支出2780元。

（四）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)4020元。

（五）未有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

四、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法初級審計(jì)報告。對會計(jì)核算不規(guī)范，造成會計(jì)信息失真、對原始憑證內(nèi)容不完備列支、對跨年度列支出、對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、對未有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面發(fā)現(xiàn)的問題分別提出了明確的整改要求。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計(jì)局建議：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》，保證財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性。

（二）建議在發(fā)票審核過程中嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計(jì)資料的真實(shí)、合規(guī)。  

（三）對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計(jì)核算，不得提前或者延后。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（五）財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，健全完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對會計(jì)核算不規(guī)范，造成會計(jì)信息失真問題，縣供銷合作社聯(lián)合社加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。針對原始憑證內(nèi)容不完備列問題，縣供銷合作社聯(lián)合社加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定入賬。針對跨年度列支出問題，縣供銷合作社聯(lián)合社認(rèn)真《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，杜絕此類問題發(fā)生。針對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問題，縣供銷合作社聯(lián)合社按照《河南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定》將漏記的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬。針對未有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度問題，縣供銷合作社聯(lián)合社完善了內(nèi)審機(jī)制，不斷提升內(nèi)審水平。具體整改結(jié)果由縣供銷合作社聯(lián)合向社會公告。

                                武陟縣審計(jì)局

                               2021年12月24日