根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條規(guī)定，武陟縣審計(jì)局自2024年4月24日至2024年7月5日，對武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心實(shí)施的G234線沁河橋改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）工程概況

G234線沁河橋改造工程，根據(jù)河南省交通運(yùn)輸發(fā)展中心2022年3月16日《關(guān)于下達(dá)河南省2022年普通干線公路危舊橋隧改造投資計(jì)劃的通知》(豫交發(fā)事業(yè)〔2022〕26號)文件，下達(dá)資金1213萬元，其中：中央車購稅資金829萬元，省補(bǔ)資金384萬元。河南省交通運(yùn)輸廳于2022年4月18日以《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋橋梁改造工程實(shí)施方案的批復(fù)》(豫交規(guī)劃函〔2022〕60號)文件對實(shí)施方案進(jìn)行了批復(fù)，批復(fù)項(xiàng)目總投資1213萬元，其中建安費(fèi)1037萬元；于2022年10月12日以《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋改造工程施工圖設(shè)計(jì)的批復(fù)》(豫交規(guī)劃函〔2022〕406號)文件對施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)，批復(fù)項(xiàng)目總預(yù)算核定為1213萬元，其中建安費(fèi)1050萬元。

G234線沁河橋位于武陟縣G234興陽線上跨沁河處，中心樁號K1194+020。主要改造內(nèi)容為:(1)對橋面鋪裝瀝青面層5cm進(jìn)行銑刨，重新鋪筑防水層+瀝青混凝土面層，恢復(fù)路面標(biāo)線；更換伸縮縫橡膠條；更換全橋板式橡膠支座。(2)護(hù)欄內(nèi)側(cè)安裝附著式輪廓標(biāo)；拆除重做橋頭波形梁護(hù)欄；安裝泄水管篦子，蓋梁側(cè)面、邊梁安裝止水帶。(3)對橋梁護(hù)欄、梁板、蓋梁、立柱等位置裂縫病害進(jìn)行處治。(4)對尚未進(jìn)行過加固的箱梁腹板處粘貼鍍鋅鋼板進(jìn)行加固。(5)砂漿修補(bǔ)錐坡開裂，增設(shè)漿砌片石踏步。

（二）項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂及履約情況

G234線沁河橋改造工程設(shè)計(jì)經(jīng)武陟縣采購辦批準(zhǔn),采用競爭性談判方式采購，由中常誠凱工程管理有限公司代理，于2022年7月12日至2022年7月18日在中常誠凱工程管理有限公司開標(biāo)室交易，由焦作市公路管理局規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院中標(biāo)并簽訂設(shè)計(jì)合同，合同價(jià)28.75萬元。

G234線沁河橋改造工程施工經(jīng)武陟縣采購辦批準(zhǔn)立項(xiàng)，招標(biāo)控制價(jià)1153.27萬元，由中常誠凱工程管理有限公司代理，于2022年12月21日至2023年1月16日在武陟縣公共資源交易中心公開交易，由河南鵬程路橋建設(shè)有限公司中標(biāo)并簽訂施工合同，合同價(jià)1087.57萬元。河南鵬程路橋建設(shè)有限公司于2023年2月21日按規(guī)定向建設(shè)單位提交了履約保函，合同約定該工程承包范圍：招標(biāo)文件、施工圖紙及已標(biāo)價(jià)工程量清單（含評標(biāo)期間和合同談判過程中的澄清文件和補(bǔ)充資料）等范圍內(nèi)所有內(nèi)容。合同簽訂：承包人按照監(jiān)理人指示開工，工期180日歷天。工程監(jiān)理2023年3月15日簽發(fā)開工令，交工日期為2023年9月15日，交工驗(yàn)收報(bào)告時(shí)間為2023年11月16日。

監(jiān)理服務(wù)由中常誠凱工程管理有限公司代理，采用自行組織邀請招標(biāo)方式于2022年11月30日至2022年12月7日在中常誠凱工程管理有限公司開標(biāo)室交易，由河南道安工程管理有限公司中標(biāo)并簽訂監(jiān)理合同，合同價(jià)18.08萬元。

（三）項(xiàng)目資金收支情況

截至2024年6月30日，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心共收到河南省2022年普通干線公路危舊橋隧改造資金1213萬元，其中：河南省財(cái)政廳豫財(cái)建〔2023〕242號中央車購稅資金829萬元，河南省財(cái)政廳豫財(cái)建〔2022〕40號省補(bǔ)資金384萬元。截至2024年6月30日，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映G234線沁河橋改造工程共支出173.23萬元，其中：施工標(biāo)段50萬元，工程監(jiān)理費(fèi)18.08萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)27.31萬元，項(xiàng)目管理費(fèi)支出77.84萬元。

（四）項(xiàng)目竣工決算情況

G234線沁河橋改造工程建設(shè)單位報(bào)送的竣工決算完成總投資金額1213萬元，其中：建安投資1087.57萬元，工程監(jiān)理費(fèi)18.08萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)28.75萬元，項(xiàng)目管理費(fèi)78.60萬元。

（五）投資完成情況

G234線沁河橋改造工程經(jīng)審計(jì)核實(shí)完成總投資金額1169.55萬元，其中：其中：建安投資1079.25萬元，工程監(jiān)理費(fèi)18.08萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)28.75萬元，項(xiàng)目管理費(fèi)43.47萬元,項(xiàng)目資金結(jié)余43.45萬元。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，G234線沁河橋改造工程的建設(shè)，基本達(dá)到了項(xiàng)目的總體要求，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在工程價(jià)款、項(xiàng)目監(jiān)管等方面還存在一些問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款8.32萬元。

G234線沁河橋改造工程建設(shè)單位報(bào)送的竣工決算建安投資為1087.57萬元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目伸縮縫處瀝青混凝土、部分底部加強(qiáng)鋼板、部分片石臺階等工程內(nèi)容未施工。經(jīng)審計(jì)核定金額1079.25萬元，多計(jì)工程價(jià)款8.32萬元。

違反了財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號）第十一條“工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理：（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；(二）國務(wù)院建設(shè)行政主管部門、省、自治區(qū)、直轄市或有關(guān)部門發(fā)布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定和《河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第三十六條“審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算”的規(guī)定，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心應(yīng)與施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算工程價(jià)款。

（二）項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)35.13萬元。

G234線沁河橋改造工程報(bào)送的竣工決算項(xiàng)目管理費(fèi)為78.60萬元,根據(jù)《關(guān)于焦作市武陟境G234線沁河橋改造工程施工圖設(shè)計(jì)的批復(fù)》(豫交規(guī)劃函〔2022〕406號)文件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)為43.47萬元，建設(shè)單位多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)35.13萬元。

不符合財(cái)政部關(guān)于《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》(財(cái)建〔2016〕504號)第六條“行政事業(yè)單位項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，中央級項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)事前報(bào)項(xiàng)目主管部門審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)的，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)由項(xiàng)目建設(shè)單位用自有資金彌補(bǔ)”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心用自有資金彌補(bǔ)。

（三）建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴(yán)。

1、武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心、河南道安工程管理有限公司監(jiān)管不嚴(yán)，在錯誤的交工驗(yàn)收申請、竣工資料上簽字并加蓋公章。如：竣工資料中工程數(shù)量表均按投標(biāo)數(shù)量計(jì)入，未按實(shí)際施工數(shù)量計(jì)入，建設(shè)單位、監(jiān)理單位均已認(rèn)可。

2、施工單位遞交的交工驗(yàn)收申請工作內(nèi)容與前述合同及投標(biāo)內(nèi)容不符，如：合同主要改造內(nèi)容為:(1)對橋面鋪裝瀝青面層5cm進(jìn)行銑刨，重新鋪筑防水層+瀝青混凝土面層，恢復(fù)路面標(biāo)線等。驗(yàn)收申請主要改造內(nèi)容為(1)鑿除全橋鋪裝,重新設(shè)置雙層鋼筋網(wǎng),鋪筑15cm厚C50防水混凝土+FYT-1改進(jìn)型防水層+5cm厚中粒式瀝青混凝土等，出現(xiàn)明顯錯誤。出具的竣工資料中工程數(shù)量表均按投標(biāo)名稱、數(shù)量計(jì)量，如泄水管篦子變更為更換泄水管，竣工資料中未按實(shí)際施工名稱、數(shù)量計(jì)量。建設(shè)單位、監(jiān)理單位未要求改正，進(jìn)行了交工驗(yàn)收。

不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》（中華人民共和國國務(wù)院令第279號）第十六條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(二)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;第十七條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立、健全建設(shè)項(xiàng)目檔案及《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》 GB/T 50328-2001 4.2.3 工程文件的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與工程實(shí)際相符合”的規(guī)定。

審計(jì)指出問題后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位已對竣工資料內(nèi)容、交工驗(yàn)收申請進(jìn)行修改完善。

（四）其他問題

G234線沁河橋改造工程招標(biāo)項(xiàng)目中標(biāo)候選人公示第十一條評標(biāo)結(jié)果公示期顯示“2023年1月11日至2022年1月14日”，日期表述明顯錯誤，代理公司工作不嚴(yán)謹(jǐn)，建設(shè)單位管理不到位，在錯誤的文書上加蓋公章。

建議項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對招標(biāo)過程的監(jiān)管，規(guī)范公示內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。

四、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款8.32萬元問題，要求武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心與施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算工程價(jià)款；對項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)35.13萬元問題，要求超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心用自有資金彌補(bǔ)；對建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴(yán)問題，審計(jì)指出問題后，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位已對竣工資料內(nèi)容、交工驗(yàn)收申請進(jìn)行修改完善；對評標(biāo)結(jié)果公示日期表述明顯錯誤問題，要求項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對招標(biāo)過程的監(jiān)管，規(guī)范公示內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計(jì)局建議：一是建設(shè)單位應(yīng)依法據(jù)實(shí)與施工單位結(jié)算工程價(jià)款，確保固定資產(chǎn)安全完整。

二是建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，調(diào)整賬務(wù)，規(guī)避項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取。三是建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位今后項(xiàng)目應(yīng)認(rèn)真履職，認(rèn)真查看施工資料，確保資料完整。四是建設(shè)單位、代理公司今后工作應(yīng)嚴(yán)肅對待代理服務(wù)，整理規(guī)范的文書。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

目前，對項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款8.32萬元的問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心承諾在支付時(shí)，嚴(yán)格依法據(jù)實(shí)和施工單位進(jìn)行結(jié)算；對項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)35.13萬元的問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心承諾，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)由單位自有資金彌補(bǔ)；對建設(shè)單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不嚴(yán)問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心已對竣工資料內(nèi)容、交工驗(yàn)收申請進(jìn)行修改完善；對文書表述明顯錯誤問題，武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心已召開指揮部會議，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對項(xiàng)目過程的監(jiān)管，規(guī)范公文內(nèi)容，杜絕出現(xiàn)錯誤表述。具體整改結(jié)果由武陟縣公路事業(yè)發(fā)展中心向社會公告。

                                 武陟縣審計(jì)局

                                  2024年12月30日