根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，武陟縣審計(jì)局自2024年8月9日至11月日，對武陟縣國有投資發(fā)展有限公司、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司2023年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、武陟縣國有投資發(fā)展有限公司

（一）公司基本情況

武陟縣國有投資發(fā)展有限公司成立于2022年12月5日，武陟縣人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會單獨(dú)為公司的出資人，注冊資本50000萬元，實(shí)繳貨幣資金3113.56萬元，注冊資本2046年12月1日前到位。經(jīng)營范圍:以自有資金從事投資活動，融資咨詢服務(wù)，名勝風(fēng)景區(qū)管理，智能農(nóng)業(yè)管理，休閑觀光活動，旅游開發(fā)項(xiàng)目策劃咨詢，數(shù)字技術(shù)服務(wù),創(chuàng)業(yè)空間服務(wù)，技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)推廣，新能源、新材料技術(shù)研發(fā)及推廣服務(wù)，城市綠化管理，市政設(shè)施管理，物業(yè)管理等。

截至2023年底，全職在職人員16人，政府委派5人，實(shí)習(xí)1人，共計(jì)22人。公司內(nèi)設(shè)綜合管理部、財(cái)務(wù)部、工程部三個部門。下屬14個子公司，其中一級子公司11個：武陟縣武投人力資源有限公司、武陟縣益民職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校有限公司、武陟縣盛泰環(huán)衛(wèi)有限公司、武陟縣利昌建筑工程有限公司、武陟縣經(jīng)開中福工程咨詢管理有限公司、武陟縣嘉禾貿(mào)易有限公司、武陟縣田豐農(nóng)業(yè)投資發(fā)展有限公司、武陟縣武投文旅發(fā)展有限公司、武陟縣聯(lián)投科技實(shí)業(yè)有限公司(控股52.24%）、武陟縣御龍能源貿(mào)易有限公司（參股35%）、武陟縣嘉澤醫(yī)藥有限公司（參股35%）；二級子公司3個：焦作聯(lián)投項(xiàng)目管理有限公司（控股67%）、武陟縣聯(lián)投建筑工程有限公司（控股67%）、武陟縣聯(lián)投供應(yīng)鏈管理有限公司（控股67%）。本次對武陟縣國有投資發(fā)展有限公司和下屬武陟縣武投人力資源有限公司、武陟縣益民職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校有限公司，武陟縣利昌建筑工程有限公司、武陟縣經(jīng)開中福工程咨詢管理有限公司、武陟縣嘉禾貿(mào)易有限公司等5家有業(yè)務(wù)、統(tǒng)一記賬、全資控股的一級子公司進(jìn)行了審計(jì)。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況

截至2023年12月底，武陟縣國有投資發(fā)展有限公司合并報表反映資產(chǎn)總計(jì)100993.85萬元，其中：貨幣資金2692.88萬元，應(yīng)收賬款1269.49萬元，預(yù)付款項(xiàng)162.1萬元，其他應(yīng)收款2664.69萬元，存貨93.88萬元，其他流動資產(chǎn)0.10萬元，固定資產(chǎn)94094.64萬元，無形資產(chǎn)3.96萬元，遞延所得稅資產(chǎn)12.11萬元。負(fù)債總計(jì)6572.28萬元，其中：短期借款257.90萬元，應(yīng)付賬款1868.17萬元，合同負(fù)債3831.51萬元，應(yīng)付職工薪酬0.72萬元，應(yīng)交稅費(fèi)58萬元，其他應(yīng)付款211.15萬元，其他流動負(fù)債344.84萬元。所有者權(quán)益總計(jì)94421.58萬元，其中：實(shí)收資本3113.56萬元，資本公積91234.37萬元，未分配利潤73.65萬元。

（三）審計(jì)評價意見

審計(jì)結(jié)果表明：武陟縣國有投資發(fā)展有限公司提供的會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2023年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會計(jì)處理基本符合相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有未簽合同出借資金、會計(jì)核算錯誤等問題。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.未簽合同出借資金453.66萬元。

2.合同簽訂不規(guī)范。

3.竣工驗(yàn)收報告內(nèi)容填寫不完整。

4.工程項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。

5.會計(jì)核算錯誤，造成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失真。

6.固定資產(chǎn)賬賬不符。

7.應(yīng)記未記固定資產(chǎn)0.88萬元。

8.原始憑證不完備列支114.57萬元。

9.未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

（五）審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未簽合同出借資金453.66萬元問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)當(dāng)督促所屬子公司建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合同憑證、辦理相關(guān)手續(xù)；對合同簽訂不規(guī)范問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司、武陟縣武投人力資源有限公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范簽訂的合同，確保合同內(nèi)容完整；對竣工驗(yàn)收報告內(nèi)容填寫不完整問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)當(dāng)督促河南利昌建筑工程有限公司加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對工程項(xiàng)目進(jìn)度緩慢問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)督促河南利昌建筑工程有限公司按照合同約定，加快施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目盡快完工；對會計(jì)核算錯誤，造成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失真問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)督促河南利昌建筑工程有限公司按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性；對固定資產(chǎn)賬賬不符問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)督促河南利昌建筑工程有限公司及時補(bǔ)記總賬固定資金；對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)0.88萬元問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)督促河南利昌建筑工程有限公司盡快調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，將漏記的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬；對原始憑證不完備列支114.57萬元問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)督促河南利昌建筑工程有限公司完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定入賬；對未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度問題，要求武陟縣國有投資發(fā)展有限公司應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計(jì)局建議：一是建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金；二是建議在發(fā)票審核過程中嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計(jì)資料的真實(shí)、合規(guī)；三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

目前，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣國有投資發(fā)展有限公司正在整改中。具體整改結(jié)果由武陟縣國有投資發(fā)展有限公司向社會公告。

二、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司

（一）公司基本情況

武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司位于河南省焦作市武陟縣龍泉街道創(chuàng)業(yè)路369號三樓，于2021年4月正式成立，由武陟縣國資委行使出資人職責(zé)并委托武陟經(jīng)開區(qū)直接管理，注冊資本10億元人民幣，實(shí)繳到位4700萬元,注冊資本2028年12月31日前到位。經(jīng)營范圍:以自由資金從事投資活動,自有資金投資的資產(chǎn)管理服務(wù)，企業(yè)管理，企業(yè)管理咨詢，咨詢園區(qū)管理服務(wù)，土地整治服務(wù)，物業(yè)管理，工程管理服務(wù)等。

截至2023年底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司及子公司共39人，其中：自有員工23人；外包人員3人；武陟縣經(jīng)開實(shí)業(yè)地產(chǎn)有限公司2人；武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司5人；武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司6人。內(nèi)設(shè)綜合管理部、產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、投資運(yùn)營部、工程管理部、財(cái)務(wù)資金部5個部門。下屬13個子公司，其中一級子公司9個：武陟縣興禾科技有限公司、武陟縣經(jīng)開地產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司、武陟縣經(jīng)開幸福貿(mào)易有限公司、武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司、武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司、武陟縣經(jīng)開文旅博覽投資有限公司、武陟縣經(jīng)開鼎新產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙參股30%）、豫信半導(dǎo)體（河南）私募股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙參股10%）；二級子公司4個：武陟縣經(jīng)開安居工程有限公司、武陟縣經(jīng)開汽貿(mào)有限公司、武陟縣經(jīng)開幸福產(chǎn)業(yè)運(yùn)營服務(wù)有限公司、河南豫徽物業(yè)服務(wù)有限公司（參股35%）。本次對武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司和下屬武陟縣經(jīng)開地產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司、武陟縣經(jīng)開幸福貿(mào)易有限公司、武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司、武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司、武陟縣經(jīng)開文旅博覽投資有限公司、武陟縣經(jīng)開幸福產(chǎn)業(yè)運(yùn)營服務(wù)有限公司等7家有業(yè)務(wù)、統(tǒng)一記賬、全資控股的子公司進(jìn)行了審計(jì)。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況

截至2023年12月31日，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司合并報表反映資產(chǎn)總計(jì)239859.02萬元，其中:貨幣資金3326.64萬元,應(yīng)收賬款4194.58萬元,預(yù)付賬款 18740.23萬元，其他應(yīng)收款49041.58萬元，存貨2838.08萬元，其他流動資產(chǎn)1662.84萬元，長期股權(quán)投資300.12萬元，固定資產(chǎn)123551.15萬元，在建工程26087.19萬元,無形資產(chǎn)7313.66萬元,長期待攤費(fèi)用28.75萬元，其他非流動資產(chǎn)2774.20萬元；負(fù)債總計(jì)34687.37萬元，其中:應(yīng)付賬款665.18萬元，預(yù)收賬款8678.31萬元，應(yīng)付職工薪酬 116.19萬元，應(yīng)交稅費(fèi)313.93萬元，其他應(yīng)付款8913.76萬元，長期借款16000萬元；所有者權(quán)益總計(jì)205171.65萬元，其中:實(shí)收資本4700萬元，資本公積 199998.29萬元，盈余公積77.71萬元，未分配利潤395.65萬元。

（三）審計(jì)評價意見

審計(jì)結(jié)果表明：武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司提供的會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2023年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會計(jì)處理基本符合相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度不健全等問題。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。

2.內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度不健全。

3.合同簽訂內(nèi)容不完整。

4.未及時繳納企業(yè)所得稅23.69萬元。

5.應(yīng)記未記銀行存款業(yè)務(wù)500萬元。

6.會計(jì)核算不規(guī)范。

7.未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

    8.2項(xiàng)審計(jì)問題整改進(jìn)展緩慢。

（五）審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)督促武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司、武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司應(yīng)當(dāng)按照合同約定，加快施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目盡快招標(biāo)、盡快完工；對內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度不健全問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)督促武陟縣經(jīng)開城市環(huán)境服務(wù)有限公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部風(fēng)險控制制度，加強(qiáng)內(nèi)控制度管理，杜絕此類問題再發(fā)生；對合同簽訂內(nèi)容不完整問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)督促武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司規(guī)范簽訂合同，確保合同內(nèi)容完整；對未及時繳納企業(yè)所得稅23.69萬元問題，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司已于2024年12月20日補(bǔ)繳企業(yè)所得稅23.69萬元；對應(yīng)記未記銀行存款業(yè)務(wù)500萬元問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)督促武陟縣經(jīng)開農(nóng)業(yè)服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記賬簿；對會計(jì)核算不規(guī)范問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)督促武陟博昱建設(shè)開發(fā)有限公司及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性；對未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)審制度，充分發(fā)揮內(nèi)審工作職能；對2項(xiàng)審計(jì)問題整改進(jìn)展緩慢問題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司應(yīng)夯實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，按照審計(jì)要求抓好該問題整改工作，確保審計(jì)問題盡快整改到位。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格按照合同約定，盡快恢復(fù)項(xiàng)目進(jìn)度，加快施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行；二是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，遵循法規(guī)按時申報，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性；三是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)，確保會計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

目前，對未及時繳納企業(yè)所得稅23.69萬元問題，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司已補(bǔ)繳；其他問題正在整改。具體整改結(jié)果由武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司向社會公告。

                                                武陟縣審計(jì)局

                                                  2024年12月31日