根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，武陟縣審計(jì)局自2023年9月至12月，對(duì)武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司2021至2022年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司

（一）公司基本情況。武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司屬?lài)?guó)有企業(yè)，隸屬?lài)?guó)資委。公司于2021年3月注冊(cè)，注冊(cè)資金50萬(wàn)元?？h鹽業(yè)局（公司）原有人員33人。定向招聘13人去市場(chǎng)監(jiān)管局，余下公司20人，其中班子成員4人,職工16人。2021年末在冊(cè)20人，2022年末在冊(cè)18人，2022年8月和9月退休兩名職工。下設(shè)辦公室，財(cái)務(wù)室及業(yè)務(wù)室3個(gè)科室，主要負(fù)責(zé)保障全縣碘鹽的供應(yīng)和食鹽儲(chǔ)備，行業(yè)用鹽的供銷(xiāo)。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。截至2022年底，武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司賬面反映，資產(chǎn)總計(jì)141.59萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)-1.01萬(wàn)元，所有者權(quán)益總計(jì)142.60萬(wàn)元。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)結(jié)果表明，武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2021至2022年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)管理不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

1.資產(chǎn)管理不規(guī)范。

（1）固定資產(chǎn)賬賬不符。

（2）未估計(jì)固定資產(chǎn)殘值。

2.內(nèi)控制度不健全。

（1）隨意存放庫(kù)存現(xiàn)金0.60萬(wàn)元。

（2）未實(shí)行職責(zé)分離制度。

3.其他需要關(guān)注的問(wèn)題。

合同簽訂租賃時(shí)間超期限。

（五）審計(jì)處理情況和建議。對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)固定資產(chǎn)賬賬不符問(wèn)題，要求武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)核對(duì)、登記固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)賬賬相符；對(duì)未估計(jì)固定資產(chǎn)殘值問(wèn)題，要求武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定估計(jì)固定資產(chǎn)殘值；對(duì)隨意存放庫(kù)存現(xiàn)金問(wèn)題，要求武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，按規(guī)定存放庫(kù)存現(xiàn)金；對(duì)未實(shí)行職責(zé)分離制度問(wèn)題，要求武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將倉(cāng)管與會(huì)計(jì)職責(zé)分離，確定一人一崗，建立健全內(nèi)控管理制度；對(duì)合同簽訂租賃時(shí)間超期限問(wèn)題，要求武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)參照《焦作市市屬?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理辦法》，簽訂合理合規(guī)的租賃協(xié)議。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟縣審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。建立健全財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等制度，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及穩(wěn)定性。發(fā)揮財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)性作用，正確反映單位的經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時(shí)完善固定資產(chǎn)賬務(wù)，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。三是認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，按要求簽訂合同、協(xié)議，確保國(guó)有資產(chǎn)有效利用。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。目前，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司正在積極組織整改中。具體整改結(jié)果由武陟縣國(guó)有鹽業(yè)有限責(zé)任公司向社會(huì)公告。

二、武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司

（一）公司基本情況。武陟幸福城園區(qū)建設(shè)有限公司成立于2021年4月21日，于2023年4月3日更名為武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司，屬?lài)?guó)有獨(dú)資企業(yè)，出資人為武陟縣人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，注冊(cè)資本10000萬(wàn)元，實(shí)繳貨幣資金4700萬(wàn)元，注冊(cè)資本2040年5月31日前到位。經(jīng)營(yíng)范圍：以自有資金從事投資活動(dòng)，自有資金投資的資產(chǎn)管理服務(wù)，企業(yè)管理，企業(yè)管理咨詢，咨詢園區(qū)管理服務(wù)，土地整治服務(wù)，物業(yè)管理，工程管理服務(wù)等。截至2022年底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司下屬二級(jí)子公司6個(gè)，其中：武陟縣經(jīng)開(kāi)中福工程咨詢管理有限公司的股權(quán)于2023年6月9日無(wú)償劃轉(zhuǎn)至武陟縣國(guó)有投資發(fā)展有限公司。本次僅對(duì)武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)控股的武陟博昱建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司、武陟縣經(jīng)開(kāi)城市環(huán)境服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開(kāi)農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司、武陟縣經(jīng)開(kāi)幸福貿(mào)易有限公司、武陟縣經(jīng)開(kāi)地產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司5家公司進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)營(yíng)上實(shí)行扁平化管理模式，減少層級(jí)、不設(shè)副職，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容下設(shè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、項(xiàng)目前期部、綜合管理部、財(cái)務(wù)資金部、工程管理部五個(gè)部門(mén)。截至2022年底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司下屬二級(jí)子公司實(shí)際發(fā)工資總?cè)藬?shù)63人，分別是武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司，實(shí)際發(fā)工資人數(shù)21人；武陟縣經(jīng)開(kāi)城市環(huán)境有限公司35人，武陟縣經(jīng)開(kāi)中福工程咨詢管理有限公司7人。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。截至2022年12月底，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司合并報(bào)表反映資產(chǎn)總計(jì)52635.31萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)13938.70萬(wàn)元，所有者權(quán)益總計(jì)38696.61萬(wàn)元。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審計(jì)結(jié)果表明，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2021至2022年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有應(yīng)收未收履約保證金、項(xiàng)目進(jìn)度遲緩等問(wèn)題。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

1.應(yīng)收未收履約保證金1274.51萬(wàn)元。

2.智慧雙創(chuàng)園區(qū)項(xiàng)目進(jìn)度遲緩。

3.未按規(guī)定簽訂項(xiàng)目合同。

4.超范圍列支出65萬(wàn)元。

5.原始憑證不符合規(guī)定列支74.63萬(wàn)元。

6.大額現(xiàn)金支付 0.65萬(wàn)元。

7.應(yīng)記未記固定資產(chǎn)5.27萬(wàn)元。

8.其他需要關(guān)注的問(wèn)題。

（1）財(cái)務(wù)支出不規(guī)范，涉及4.98萬(wàn)元。

（2）武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司2022年度列支15人三八節(jié)福利費(fèi)0.22萬(wàn)元，其中男職工12人0.18萬(wàn)元。

（五）審計(jì)處理情況和建議。對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)應(yīng)收未收履約保證金問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)責(zé)成武陟博昱建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司嚴(yán)格執(zhí)行《招標(biāo)法》相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定收繳履約保證金；對(duì)智慧雙創(chuàng)園區(qū)項(xiàng)目進(jìn)度遲緩問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)責(zé)成武陟博昱建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司按照合同約定，加快施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目盡快完工；對(duì)未按規(guī)定簽訂項(xiàng)目合同問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)責(zé)成武陟博昱建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司盡快訂立書(shū)面合同；對(duì)超范圍列支出問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)責(zé)成武陟縣經(jīng)開(kāi)城市環(huán)境服務(wù)有限公司收回資金，歸還原渠道；對(duì)原始憑證不符合規(guī)定列支問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定入賬；對(duì)大額現(xiàn)金支付 問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司責(zé)成武陟博昱建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司停止此行為，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司責(zé)成武陟縣經(jīng)開(kāi)城市環(huán)境服務(wù)有限公司應(yīng)盡快調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，將漏記的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬；對(duì)財(cái)務(wù)支出不規(guī)范問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司2022年度列支15人三八節(jié)福利費(fèi)0.22萬(wàn)元，其中男職工12人0.18萬(wàn)元問(wèn)題，要求武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司應(yīng)當(dāng)停止此行為，收回列支男職工的福利費(fèi)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》，要高度重視建設(shè)項(xiàng)目“履約保證金”制度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，采取有力措施，確保“履約保證金”制度落到實(shí)處。二是建議在發(fā)票審核過(guò)程中嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)對(duì)入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合規(guī)。三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時(shí)完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。目前，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司正在積極組織整改中。具體整改結(jié)果由武陟幸福城產(chǎn)業(yè)投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司向社會(huì)公告。