根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條規(guī)定，武陟縣審計(jì)局于2023年1月13日至2023年3月10日，對(duì)武陟縣審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬單位2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
武陟縣審計(jì)局是縣人民政府組成部門，主要負(fù)責(zé)主管全縣審計(jì)工作及參與起草審計(jì)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面的規(guī)范性文件，擬訂審計(jì)制度并監(jiān)督執(zhí)行。擬定并組織實(shí)施審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作規(guī)劃,擬定并組織實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃等。武陟縣審計(jì)局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)5個(gè)股室和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心、基本建設(shè)預(yù)（決）算審計(jì)所等4個(gè)事業(yè)單位，共有1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。武陟縣審計(jì)局共有編制56人。其中：行政編制13人，事業(yè)編制43人；在職職工48人，離退休人員27人。武陟縣基本建設(shè)預(yù)(決)算審計(jì)所共有事業(yè)編制4人；在職職工34人。
武陟縣審計(jì)局屬一級(jí)預(yù)算單位。2022年，武陟縣財(cái)政局批復(fù)武陟縣審計(jì)局（部門合計(jì)）年初收入預(yù)算808.23萬元（本年一般公共預(yù)算收入808.23萬元）。支出預(yù)算808.23萬元。其中：基本支出808.23萬元（包括工資福利支出708.74萬元，商品和服務(wù)支出76.71萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助22.78萬元）。
2022年，武陟縣審計(jì)局預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為808.23萬元，實(shí)際預(yù)算執(zhí)行數(shù)為808.23萬元，總執(zhí)行比例100%。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明：武陟縣審計(jì)局提供的2022年會(huì)計(jì)資料及其他資料，基本真實(shí)地反映了縣審計(jì)局工作情況，基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)、原始憑證不完備列支、賬務(wù)處理不及時(shí)等問題，需要進(jìn)一步糾正和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）重大決策部署和重點(diǎn)工作任務(wù)貫徹落實(shí)情況方面部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)。
（二）違反內(nèi)控制度規(guī)定方面未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度。
（三）違反會(huì)計(jì)處理管理規(guī)定方面
1. 指標(biāo)科目混用。
2. 賬務(wù)處理不及時(shí)，涉及資金0.70萬元。
3. 其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元。
4.原始憑證不完備列支0.16萬元。
四、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)問題，縣審計(jì)局應(yīng)嚴(yán)格按照上級(jí)要求報(bào)告、報(bào)備有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)有序；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度問題，縣審計(jì)局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序；對(duì)科目指標(biāo)混用問題，縣審計(jì)局應(yīng)規(guī)范科目指標(biāo)的使用；對(duì)賬務(wù)處理不及時(shí)涉及資金0.70萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)及時(shí)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)清理其他應(yīng)收款項(xiàng)，杜絕長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象；對(duì)原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，杜絕此類問題再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是嚴(yán)格按照上級(jí)要求報(bào)告、報(bào)備有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)有序。二是應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)清理其他應(yīng)收款項(xiàng)，杜絕長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。三是嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對(duì)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)問題，2023年3月21日，中共武陟縣委審計(jì)委員會(huì)印發(fā)《中共武陟縣委審計(jì)委員會(huì)2022年工作總結(jié)及2023年工作計(jì)劃》（武審委發(fā)〔2023〕1號(hào)），并于3月22日上報(bào)焦作市審計(jì)委員會(huì)；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，今后要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。二是已對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行了補(bǔ)簽完善；對(duì)指標(biāo)科目混用問題，縣審計(jì)局修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，今后要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的規(guī)定列支相關(guān)費(fèi)用支出，杜絕指標(biāo)科目混用現(xiàn)象；對(duì)賬務(wù)處理不及時(shí)涉及資金0.70萬元問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿。報(bào)銷流程盡快辦理完結(jié)，不積攢、不拖延。二是已于2023年4月30日進(jìn)行賬務(wù)處理，補(bǔ)記固定資產(chǎn)、其他應(yīng)付款科目；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計(jì)局二級(jí)機(jī)構(gòu)基本建設(shè)預(yù)（決）算審計(jì)所制定清理計(jì)劃，對(duì)各類往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，2023年已清理8.28萬元；對(duì)原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。二是對(duì)相關(guān)原始憑證內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充完善。具體整改結(jié)果由武陟縣審計(jì)局向社會(huì)公告。
武陟縣審計(jì)局
2023年12月20日
一、被審計(jì)單位基本情況
武陟縣審計(jì)局是縣人民政府組成部門，主要負(fù)責(zé)主管全縣審計(jì)工作及參與起草審計(jì)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面的規(guī)范性文件，擬訂審計(jì)制度并監(jiān)督執(zhí)行。擬定并組織實(shí)施審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作規(guī)劃,擬定并組織實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃等。武陟縣審計(jì)局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)5個(gè)股室和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心、基本建設(shè)預(yù)（決）算審計(jì)所等4個(gè)事業(yè)單位，共有1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位。武陟縣審計(jì)局共有編制56人。其中：行政編制13人，事業(yè)編制43人；在職職工48人，離退休人員27人。武陟縣基本建設(shè)預(yù)(決)算審計(jì)所共有事業(yè)編制4人；在職職工34人。
武陟縣審計(jì)局屬一級(jí)預(yù)算單位。2022年，武陟縣財(cái)政局批復(fù)武陟縣審計(jì)局（部門合計(jì)）年初收入預(yù)算808.23萬元（本年一般公共預(yù)算收入808.23萬元）。支出預(yù)算808.23萬元。其中：基本支出808.23萬元（包括工資福利支出708.74萬元，商品和服務(wù)支出76.71萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助22.78萬元）。
2022年，武陟縣審計(jì)局預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為808.23萬元，實(shí)際預(yù)算執(zhí)行數(shù)為808.23萬元，總執(zhí)行比例100%。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明：武陟縣審計(jì)局提供的2022年會(huì)計(jì)資料及其他資料，基本真實(shí)地反映了縣審計(jì)局工作情況，基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)、原始憑證不完備列支、賬務(wù)處理不及時(shí)等問題，需要進(jìn)一步糾正和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）重大決策部署和重點(diǎn)工作任務(wù)貫徹落實(shí)情況方面部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)。
（二）違反內(nèi)控制度規(guī)定方面未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度。
（三）違反會(huì)計(jì)處理管理規(guī)定方面
1. 指標(biāo)科目混用。
2. 賬務(wù)處理不及時(shí)，涉及資金0.70萬元。
3. 其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元。
4.原始憑證不完備列支0.16萬元。
四、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)問題，縣審計(jì)局應(yīng)嚴(yán)格按照上級(jí)要求報(bào)告、報(bào)備有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)有序；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度問題，縣審計(jì)局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序；對(duì)科目指標(biāo)混用問題，縣審計(jì)局應(yīng)規(guī)范科目指標(biāo)的使用；對(duì)賬務(wù)處理不及時(shí)涉及資金0.70萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)及時(shí)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)清理其他應(yīng)收款項(xiàng)，杜絕長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象；對(duì)原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，杜絕此類問題再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是嚴(yán)格按照上級(jí)要求報(bào)告、報(bào)備有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)有序。二是應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)清理其他應(yīng)收款項(xiàng)，杜絕長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。三是嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對(duì)部分重大事項(xiàng)報(bào)告不及時(shí)問題，2023年3月21日，中共武陟縣委審計(jì)委員會(huì)印發(fā)《中共武陟縣委審計(jì)委員會(huì)2022年工作總結(jié)及2023年工作計(jì)劃》（武審委發(fā)〔2023〕1號(hào)），并于3月22日上報(bào)焦作市審計(jì)委員會(huì)；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，今后要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)簽會(huì)審制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。二是已對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行了補(bǔ)簽完善；對(duì)指標(biāo)科目混用問題，縣審計(jì)局修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，今后要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的規(guī)定列支相關(guān)費(fèi)用支出，杜絕指標(biāo)科目混用現(xiàn)象；對(duì)賬務(wù)處理不及時(shí)涉及資金0.70萬元問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿。報(bào)銷流程盡快辦理完結(jié)，不積攢、不拖延。二是已于2023年4月30日進(jìn)行賬務(wù)處理，補(bǔ)記固定資產(chǎn)、其他應(yīng)付款科目；對(duì)其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計(jì)局二級(jí)機(jī)構(gòu)基本建設(shè)預(yù)（決）算審計(jì)所制定清理計(jì)劃，對(duì)各類往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，2023年已清理8.28萬元；對(duì)原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計(jì)局一是修訂完善了《武陟縣審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。二是對(duì)相關(guān)原始憑證內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充完善。具體整改結(jié)果由武陟縣審計(jì)局向社會(huì)公告。
武陟縣審計(jì)局
2023年12月20日
