根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條規(guī)定，武陟縣審計局于2023年1月13日至2023年3月10日，對武陟縣審計局機關及所屬單位2022年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果公告如下：
一、被審計單位基本情況
武陟縣審計局是縣人民政府組成部門，主要負責主管全縣審計工作及參與起草審計、經濟社會發(fā)展等方面的規(guī)范性文件，擬訂審計制度并監(jiān)督執(zhí)行。擬定并組織實施審計工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領域審計工作規(guī)劃,擬定并組織實施年度審計計劃等。武陟縣審計局機關內設5個股室和經濟責任審計中心、基本建設預（決）算審計所等4個事業(yè)單位，共有1個二級預算單位。武陟縣審計局共有編制56人。其中：行政編制13人，事業(yè)編制43人；在職職工48人，離退休人員27人。武陟縣基本建設預(決)算審計所共有事業(yè)編制4人；在職職工34人。
武陟縣審計局屬一級預算單位。2022年，武陟縣財政局批復武陟縣審計局（部門合計）年初收入預算808.23萬元（本年一般公共預算收入808.23萬元）。支出預算808.23萬元。其中：基本支出808.23萬元（包括工資福利支出708.74萬元，商品和服務支出76.71萬元，對個人和家庭的補助22.78萬元）。
2022年，武陟縣審計局預算支出調整數(shù)為808.23萬元，實際預算執(zhí)行數(shù)為808.23萬元，總執(zhí)行比例100%。
二、審計評價意見
審計結果表明：武陟縣審計局提供的2022年會計資料及其他資料，基本真實地反映了縣審計局工作情況，基本遵守了有關財經法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)部分重大事項報告不及時、原始憑證不完備列支、賬務處理不及時等問題，需要進一步糾正和改進。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）重大決策部署和重點工作任務貫徹落實情況方面部分重大事項報告不及時。
（二）違反內控制度規(guī)定方面未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度。
（三）違反會計處理管理規(guī)定方面
1. 指標科目混用。
2. 賬務處理不及時，涉及資金0.70萬元。
3. 其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元。
4.原始憑證不完備列支0.16萬元。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告。對部分重大事項報告不及時問題，縣審計局應嚴格按照上級要求報告、報備有關事項，應當及時有序；對未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度問題，縣審計局應嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序；對科目指標混用問題，縣審計局應規(guī)范科目指標的使用；對賬務處理不及時涉及資金0.70萬元問題，縣審計局應及時對賬務進行處理；對其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計局應根據(jù)實際情況，及時清理其他應收款項，杜絕長期掛賬現(xiàn)象；對原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計局應當改正，加強財務收支管理，杜絕此類問題再發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是嚴格按照上級要求報告、報備有關事項，應當及時有序。二是應根據(jù)實際情況，及時清理其他應收款項，杜絕長期掛賬現(xiàn)象。三是嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對部分重大事項報告不及時問題，2023年3月21日，中共武陟縣委審計委員會印發(fā)《中共武陟縣委審計委員會2022年工作總結及2023年工作計劃》（武審委發(fā)〔2023〕1號），并于3月22日上報焦作市審計委員會；對未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，今后要嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序。二是已對相關憑證進行了補簽完善；對指標科目混用問題，縣審計局修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，今后要嚴格按照會計基礎規(guī)范的規(guī)定列支相關費用支出，杜絕指標科目混用現(xiàn)象；對賬務處理不及時涉及資金0.70萬元問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿。報銷流程盡快辦理完結，不積攢、不拖延。二是已于2023年4月30日進行賬務處理，補記固定資產、其他應付款科目；對其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計局二級機構基本建設預（決）算審計所制定清理計劃，對各類往來款項進行清理，2023年已清理8.28萬元；對原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度辦理相關業(yè)務。二是對相關原始憑證內容進行了補充完善。具體整改結果由武陟縣審計局向社會公告。
武陟縣審計局
2023年12月20日
一、被審計單位基本情況
武陟縣審計局是縣人民政府組成部門，主要負責主管全縣審計工作及參與起草審計、經濟社會發(fā)展等方面的規(guī)范性文件，擬訂審計制度并監(jiān)督執(zhí)行。擬定并組織實施審計工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領域審計工作規(guī)劃,擬定并組織實施年度審計計劃等。武陟縣審計局機關內設5個股室和經濟責任審計中心、基本建設預（決）算審計所等4個事業(yè)單位，共有1個二級預算單位。武陟縣審計局共有編制56人。其中：行政編制13人，事業(yè)編制43人；在職職工48人，離退休人員27人。武陟縣基本建設預(決)算審計所共有事業(yè)編制4人；在職職工34人。
武陟縣審計局屬一級預算單位。2022年，武陟縣財政局批復武陟縣審計局（部門合計）年初收入預算808.23萬元（本年一般公共預算收入808.23萬元）。支出預算808.23萬元。其中：基本支出808.23萬元（包括工資福利支出708.74萬元，商品和服務支出76.71萬元，對個人和家庭的補助22.78萬元）。
2022年，武陟縣審計局預算支出調整數(shù)為808.23萬元，實際預算執(zhí)行數(shù)為808.23萬元，總執(zhí)行比例100%。
二、審計評價意見
審計結果表明：武陟縣審計局提供的2022年會計資料及其他資料，基本真實地反映了縣審計局工作情況，基本遵守了有關財經法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)部分重大事項報告不及時、原始憑證不完備列支、賬務處理不及時等問題，需要進一步糾正和改進。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）重大決策部署和重點工作任務貫徹落實情況方面部分重大事項報告不及時。
（二）違反內控制度規(guī)定方面未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度。
（三）違反會計處理管理規(guī)定方面
1. 指標科目混用。
2. 賬務處理不及時，涉及資金0.70萬元。
3. 其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元。
4.原始憑證不完備列支0.16萬元。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告。對部分重大事項報告不及時問題，縣審計局應嚴格按照上級要求報告、報備有關事項，應當及時有序；對未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度問題，縣審計局應嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序；對科目指標混用問題，縣審計局應規(guī)范科目指標的使用；對賬務處理不及時涉及資金0.70萬元問題，縣審計局應及時對賬務進行處理；對其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計局應根據(jù)實際情況，及時清理其他應收款項，杜絕長期掛賬現(xiàn)象；對原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計局應當改正，加強財務收支管理，杜絕此類問題再發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是嚴格按照上級要求報告、報備有關事項，應當及時有序。二是應根據(jù)實際情況，及時清理其他應收款項，杜絕長期掛賬現(xiàn)象。三是嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
目前，對部分重大事項報告不及時問題，2023年3月21日，中共武陟縣委審計委員會印發(fā)《中共武陟縣委審計委員會2022年工作總結及2023年工作計劃》（武審委發(fā)〔2023〕1號），并于3月22日上報焦作市審計委員會；對未嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，今后要嚴格執(zhí)行聯(lián)簽會審制度，規(guī)范財務管理程序。二是已對相關憑證進行了補簽完善；對指標科目混用問題，縣審計局修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，今后要嚴格按照會計基礎規(guī)范的規(guī)定列支相關費用支出，杜絕指標科目混用現(xiàn)象；對賬務處理不及時涉及資金0.70萬元問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿。報銷流程盡快辦理完結，不積攢、不拖延。二是已于2023年4月30日進行賬務處理，補記固定資產、其他應付款科目；對其他應收款長期掛賬未及時清理，涉及資金9.98萬元問題，縣審計局二級機構基本建設預（決）算審計所制定清理計劃，對各類往來款項進行清理，2023年已清理8.28萬元；對原始憑證不完備列支0.16萬元問題，縣審計局一是修訂完善了《武陟縣審計局財務管理制度》，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度辦理相關業(yè)務。二是對相關原始憑證內容進行了補充完善。具體整改結果由武陟縣審計局向社會公告。
武陟縣審計局
2023年12月20日
