2021年第34公告：武陟縣特殊教育學(xué)校2018至2020年度財務(wù)收支審計結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，武陟縣審計局自2021年6月25日至2021年9月17日，對武陟縣特殊教育學(xué)校2018至2020年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

武陟縣特殊教育學(xué)校直屬于縣教育體育局領(lǐng)導(dǎo)，是一所全日制特殊教育學(xué)校，內(nèi)設(shè)總務(wù)室、教導(dǎo)室2個職能科室?，F(xiàn)有專任教師34人。主要職責(zé)是負(fù)責(zé)全縣智障、聾啞青少年兒童教育服務(wù)，對殘疾少年兒童實施義務(wù)教育和康復(fù)訓(xùn)練。

武陟縣特殊教育學(xué)校2018年度總收入428.42萬元，總支出427.73萬元，本期結(jié)余0.69萬元。2019年度總收入461.68萬元，總支出487.79萬元，本期盈余-26.11萬元。2020年度總收入477.50萬元，總支出456.76萬元，本期盈余20.74萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：武陟縣特殊教育學(xué)校提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2018至2020年度財務(wù)收支情況，財務(wù)收支的會計處理基本符合相關(guān)的會計準(zhǔn)則和會計制度，較好地遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但還存在有報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、跨年度列支等問題，應(yīng)予以糾正和完善。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范159156元。

（二）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)37730元。

（三）跨年度列支33123元。

未建立捐贈物品管理制度。

四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、跨年度列支、未建立捐贈物品管理制度問題，分別提出了明確的整改要求。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：

（一）建議會計人員在發(fā)票審核過程中嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)賬，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（三）對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計核算，不得提前或者延后。

（四）結(jié)合學(xué)校實際情況，制定《捐贈物品管理制度》，對接受捐贈的物品進(jìn)行統(tǒng)一管理，真正達(dá)到物盡其用，讓殘疾兒童感受到溫暖。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對報賬票據(jù)內(nèi)容不規(guī)范問題，武陟縣特殊教育學(xué)校要求財務(wù)人員加強(qiáng)對票據(jù)審核，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對報銷票據(jù)嚴(yán)格審核，對記載不準(zhǔn)確、不完整的報銷票據(jù)予以退回；對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問題，武陟縣特殊教育學(xué)校已于2021年11月30日補(bǔ)記了固定資產(chǎn)；對跨年度列支問題，武陟縣特殊教育學(xué)校要求財務(wù)人員做到經(jīng)費(fèi)支出及時進(jìn)行會計核算；對未建立捐贈物品管理制度問題，武陟縣特殊教育學(xué)校已于2021年11月16日出臺了《捐贈物品管理制度》。具體整改結(jié)果由武陟縣特殊教育學(xué)校向社會公告。

                            武陟縣審計局

                          2021年12月27日