小董鄉(xiāng)2018年度財政決算審計結(jié)果

（二○一九年十二月三十日）

武陟縣審計局自2019年6月11日至2019年6月28日，對小董鄉(xiāng)2018年度財政決算情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

（一）單位概況

武陟縣小董鄉(xiāng)政府系鄉(xiāng)一級政府，主要負(fù)責(zé)落實國家政策，嚴(yán)格依法行政，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理職能，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，制定發(fā)展規(guī)劃，服務(wù)市場主體和營造發(fā)展環(huán)境，搞好市場監(jiān)管等。小董鄉(xiāng)政府下設(shè)黨政辦、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、計劃生育服務(wù)中心、村鎮(zhèn)規(guī)劃服務(wù)中心、文化服務(wù)中心7個股所。鄉(xiāng)政府現(xiàn)有干部職工89人，其中行政編制22人，事業(yè)編制34人，臨時工33人。

（二）預(yù)決算執(zhí)行情況

1、預(yù)算收入情況。小董鄉(xiāng)2018年年初預(yù)算總收入數(shù)為570萬元（財政撥款收入），2018年賬面反映決算收入數(shù)為962萬元（財政撥款收入）。

2、預(yù)算支出情況。小董鄉(xiāng)2018年年初預(yù)算總支出數(shù)為965萬元（一般公共預(yù)算支出）。2018年度賬面反映決算總支出數(shù)為1431萬元，其中：一般公共服務(wù)支出354萬元，科學(xué)技術(shù)支出11萬元，文化體育傳媒支出54萬元，社會保障和就業(yè)支出79萬元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出96萬元，節(jié)能環(huán)保支出28萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出216萬元，農(nóng)林水支出560萬元，住房保障支出33萬元。

3、小董鄉(xiāng)2018年度總預(yù)算賬反映收入2051萬元，其中：一般公共預(yù)算本級收入962萬元，上級補(bǔ)助收入1089萬元；總支出1815萬元，其中：一般公共預(yù)算本級支出1431萬元，上解支出384萬元；當(dāng)年收支結(jié)余236萬元。

   4、小董鄉(xiāng)2018年度機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)總收入1591萬元，其中：財政撥款收入1385萬元，其他資金收入206萬元；機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)總支出2104萬元，其中：經(jīng)費(fèi)支出2104萬元；當(dāng)年收支結(jié)余-513萬元。

    二、審計評價意見

    審計結(jié)果表明：小董鄉(xiāng)政府提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2018年度財政決算情況，財政財務(wù)收支的會計處理基本符合相關(guān)的會計準(zhǔn)則和會計制度，基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但還存在白條列支、原始憑證內(nèi)容不完備等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）白條列支4.03萬元。

     (二)原始憑證內(nèi)容不完備列支24.32萬元。

（三）超范圍列支出10萬元。

（四）超預(yù)算支出466萬元。

四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告。對存在的白條列支問題，要求小董鄉(xiāng)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理，杜絕白條列支問題再發(fā)生；對存在的原始憑證內(nèi)容不完備列支問題，要求小董鄉(xiāng)政府應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定入賬；對存在的超范圍列支出問題，要求小董鄉(xiāng)政府應(yīng)當(dāng)停止此行為；對存在的超預(yù)算支出問題，要求小董鄉(xiāng)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算支出管理，杜絕超預(yù)算支出行為。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是建議財務(wù)人員在發(fā)票審核過程中嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的發(fā)票堅決予以退回，杜絕大額白條入賬。加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。二是財務(wù)負(fù)責(zé)人員今后要嚴(yán)格財務(wù)審批程序，嚴(yán)把支出票據(jù)關(guān)，應(yīng)嚴(yán)格控制超范圍列支，減少違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。三是財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)中華人民共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定，據(jù)實列支，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大支出范圍。減少違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，將有限的資金使用在鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展上。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

小董鄉(xiāng)政府積極采納審計建議，對白條列支問題，將嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，從條據(jù)審批入手，按規(guī)定取得合法票據(jù)，加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管；對原始憑證內(nèi)容不完備列支問題，將進(jìn)一步嚴(yán)明工作紀(jì)律，完善財務(wù)手續(xù)，規(guī)范報銷程序，按規(guī)定使用合法、合規(guī)票據(jù)；對超范圍列支出問題，嚴(yán)格按照《會計法》開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕超范圍列支現(xiàn)象；對超預(yù)算支出問題，嚴(yán)格《預(yù)算法》規(guī)定的預(yù)算編制、項目開支范圍執(zhí)行，杜絕超預(yù)算支出行為。具體整改結(jié)果由小董鄉(xiāng)政府向社會公告。