武陟縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校2017至2018年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況的審計(jì)結(jié)果

（二〇一九年十二月三十日公告）

武陟縣審計(jì)局自2019年7月11日至2019年9月30日對(duì)武陟縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱“縣職業(yè)技術(shù)學(xué)?！保?017至2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校為縣政府直屬事業(yè)單位，規(guī)格為正科級(jí),內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)室、學(xué)生處、教務(wù)處、招生辦、培訓(xùn)班、信息中心，總務(wù)處、工會(huì)、保衛(wèi)科等11個(gè)科室?，F(xiàn)有在編人員157人，離退休人員25人。

縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校2017年度賬面反映總收入1536.95萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入1496.95萬(wàn)元，事業(yè)收入40萬(wàn)元；總支出1455.18萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助支出1435.18萬(wàn)元，非財(cái)政補(bǔ)助支出20萬(wàn)元；當(dāng)年收支結(jié)余81.77萬(wàn)元。

縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校2018年度賬面反映總收入1655.13萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入1618.91萬(wàn)元，事業(yè)收入36.22萬(wàn)元；總支出1614.89萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助支出1605.33萬(wàn)元，非財(cái)政補(bǔ)助支出9.56萬(wàn)元；當(dāng)年收支結(jié)余40.24萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校所提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2017和2018年度財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。但通過(guò)審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在有跨年度列支、原始憑證內(nèi)容不完備列支等問(wèn)題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）跨年度列支30000元。

（二）原始憑證內(nèi)容不完備列支10000元。

（三）向不符合條件學(xué)生發(fā)放助學(xué)金4000元。

四、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)跨年度列支問(wèn)題，要求縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題；對(duì)原始憑證內(nèi)容不完備列支問(wèn)題，要求縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校完善相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定入賬；對(duì)向不符合條件學(xué)生發(fā)放助學(xué)金問(wèn)題，要求縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校追回助學(xué)金。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟縣審計(jì)局建議：一是已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)辦理，杜絕跨年度列支此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。二是嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)把支出票據(jù)關(guān)，杜絕原始憑證內(nèi)容不完備列支此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。三是對(duì)助學(xué)金的發(fā)放條件應(yīng)嚴(yán)格審核，杜絕向不符合條件學(xué)生發(fā)放助學(xué)金問(wèn)題的發(fā)生。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員高度重視，組織召開(kāi)校班子會(huì)議，認(rèn)真核查了在日常財(cái)務(wù)管理以及助學(xué)金發(fā)放上存在的問(wèn)題并進(jìn)行整改。在今后的報(bào)銷(xiāo)中，將加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，堅(jiān)決杜絕跨年度列支以及發(fā)票附件不齊全支出現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)向不符合條件學(xué)生發(fā)放助學(xué)金問(wèn)題，及時(shí)和相關(guān)學(xué)生以及家長(zhǎng)溝通，進(jìn)行了追回，并上繳縣財(cái)政。具體整改結(jié)果由武陟縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校向社會(huì)公告。