武陟縣育才學(xué)校2017至2018年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況的審計(jì)結(jié)果

（二〇一九年十二月三十日）

武陟縣審計(jì)局自2019年7月11日至2019年9月5日對武陟縣育才學(xué)校（以下簡稱‘縣育才學(xué)?！?017至2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

縣育才學(xué)校是直屬于縣教育體育局領(lǐng)導(dǎo)的事業(yè)單位，規(guī)格為正股級。內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)處、總務(wù)處、政教處、信息中心5個(gè)科室?，F(xiàn)有在職教職工174人，離退休27人。主要職責(zé)是負(fù)責(zé)實(shí)施小學(xué)義務(wù)教育、促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展,小學(xué)學(xué)歷教育。

縣育才學(xué)校2017年度財(cái)政補(bǔ)助收入1713.5萬元，事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）1696.34萬元，本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17.25萬元。事業(yè)收入1.4萬元，上級補(bǔ)助收入0.05萬元，事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出 ）1.45萬元。

縣育才學(xué)校2018年度財(cái)政補(bǔ)助收入1726.37萬元，事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）1687.99萬元，本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余38.38萬元。事業(yè)收入0.6萬元，事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出 ）0.4萬元，本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.2萬元。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明：縣育才學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了其2017至2018年財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，但是事業(yè)支出中還存在有原始憑證內(nèi)容不完備列支出、白條列支等問題，需要進(jìn)一步改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）原始憑證內(nèi)容不完備列支出110572.50元。

（二）白條列支16640元。

（三）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)24640元。

四、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對始憑證內(nèi)容不完備列支出問題，要求縣育才學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕此類問題；對白條列支問題，要求縣育才學(xué)校加強(qiáng)支出管理，杜絕白條列支行為；對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問題，要求縣育才學(xué)校補(bǔ)記固定資產(chǎn)。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計(jì)局建議：一是領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，提高業(yè)務(wù)工作技能，樹立法制觀念，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，健全完善內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性。二是嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)把支出票據(jù)關(guān)，杜絕原始憑證內(nèi)容不完備列支出。三是嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行賬務(wù)處理，補(bǔ)記固定資產(chǎn)。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

縣育才學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員高度重視審計(jì)報(bào)告中提出的問題，積極采納審計(jì)建議進(jìn)行整改。關(guān)于原始憑證不完善列支、白條列支，將加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，嚴(yán)把支出票據(jù)關(guān)，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，杜絕類似問題再發(fā)生；關(guān)于未記固定資產(chǎn)問題，及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)記。具體整改結(jié)果由縣育才學(xué)校向社會(huì)公告。