武陟縣商務(wù)局2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果

（二○一九年十二月三十日）

武陟縣審計局自2019年6月24日至2019年7月31日，對武陟縣商務(wù)局2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

    武陟縣商務(wù)局系縣政府職能部門，主要負(fù)責(zé)貫徹落實國家、省、市有關(guān)國內(nèi)外貿(mào)易和國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)合作的發(fā)展戰(zhàn)略、政策，擬訂全縣有關(guān)規(guī)范性文件；負(fù)責(zé)全縣市場體系建設(shè)工作；承擔(dān)牽頭協(xié)調(diào)整頓和規(guī)范全縣市場經(jīng)濟(jì)秩序工作的責(zé)任等相關(guān)工作?，F(xiàn)有干部、職工34人，商務(wù)局設(shè)辦公室、內(nèi)貿(mào)股、外商投資促進(jìn)股等5個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和武陟縣商務(wù)稽查大隊、武陟縣散裝水泥辦兩個公益一類事業(yè)單位。

    2018年初縣財政批復(fù)武陟縣商務(wù)局預(yù)算收入314.94萬元，年度追加招商經(jīng)費20萬，2018年實際預(yù)算總收入334.94萬元。2018年初縣財政批復(fù)武陟縣商務(wù)局預(yù)算支出314.94萬元，其中:人員支出295.14萬元，公用支出19.80萬元。年度追加招商經(jīng)費支出20萬元，2018年實際總支出334.94萬元。

武陟縣商務(wù)局會計賬面反映2018年度總收入267.95萬元，其中：財政撥款收入257.95萬元，其他資金收入10萬元?？傊С?79.38萬元，其中：財政撥款支出264.91萬元，其他資金支出14.47萬元，收支結(jié)余-11.43萬元（在銀行存款結(jié)余，零余額賬戶用款額度結(jié)余，財政應(yīng)返還額度結(jié)余賬戶支出）。

     武陟縣商務(wù)局稽查大隊2018年度總收入75.80萬元,其中：財政補(bǔ)助收入75.80萬元?？傊С?4.93萬元，財政補(bǔ)助支出74.93萬元。收支結(jié)余0.87萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：武陟縣商務(wù)局提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2018年度預(yù)算執(zhí)行和財政收支情況，會計處理基本符合相關(guān)的會計準(zhǔn)則和會計制度。但審計中發(fā)現(xiàn)有大額現(xiàn)金支付、大額支出手續(xù)不完備列支、應(yīng)計未計固定資產(chǎn)問題，應(yīng)予以糾正和完善。

    三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）大額現(xiàn)金支付33330元。

（二）原始憑證內(nèi)容不完備列支出11120元。

（三）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)7281元。

  四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對大額現(xiàn)金支付問題，要求武陟縣商務(wù)局停止大額現(xiàn)金支付行為，進(jìn)一步加強(qiáng)支出管理；對原始憑證內(nèi)容不完備列支出問題，要求武陟縣商務(wù)局應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定入賬；對應(yīng)記未計固定資產(chǎn)問題，要求武陟縣商務(wù)局應(yīng)將漏記的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二是在發(fā)票審核過程中嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的發(fā)票堅決予以退回，杜絕不合規(guī)票據(jù)報銷。加強(qiáng)對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

武陟縣商務(wù)局積極采納審計建議進(jìn)行整改，對大額現(xiàn)金支付、原始憑證內(nèi)容不完備列支出問題，采取加強(qiáng)支出管理，積極完善財務(wù)制度措施進(jìn)行整改；對應(yīng)記未計固定資產(chǎn)問題，已進(jìn)行了補(bǔ)記。具體整改結(jié)果由武陟縣商務(wù)局向社會公告。