武陟縣商務局2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結果

（二○一九年十二月三十日）

武陟縣審計局自2019年6月24日至2019年7月31日，對武陟縣商務局2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況

    武陟縣商務局系縣政府職能部門，主要負責貫徹落實國家、省、市有關國內(nèi)外貿(mào)易和國際、國內(nèi)經(jīng)濟合作的發(fā)展戰(zhàn)略、政策，擬訂全縣有關規(guī)范性文件；負責全縣市場體系建設工作；承擔牽頭協(xié)調(diào)整頓和規(guī)范全縣市場經(jīng)濟秩序工作的責任等相關工作?，F(xiàn)有干部、職工34人，商務局設辦公室、內(nèi)貿(mào)股、外商投資促進股等5個內(nèi)設機構和武陟縣商務稽查大隊、武陟縣散裝水泥辦兩個公益一類事業(yè)單位。

    2018年初縣財政批復武陟縣商務局預算收入314.94萬元，年度追加招商經(jīng)費20萬，2018年實際預算總收入334.94萬元。2018年初縣財政批復武陟縣商務局預算支出314.94萬元，其中:人員支出295.14萬元，公用支出19.80萬元。年度追加招商經(jīng)費支出20萬元，2018年實際總支出334.94萬元。

武陟縣商務局會計賬面反映2018年度總收入267.95萬元，其中：財政撥款收入257.95萬元，其他資金收入10萬元?？傊С?79.38萬元，其中：財政撥款支出264.91萬元，其他資金支出14.47萬元，收支結余-11.43萬元（在銀行存款結余，零余額賬戶用款額度結余，財政應返還額度結余賬戶支出）。

     武陟縣商務局稽查大隊2018年度總收入75.80萬元,其中：財政補助收入75.80萬元。總支出74.93萬元，財政補助支出74.93萬元。收支結余0.87萬元。

二、審計評價意見

審計結果表明：武陟縣商務局提供的會計資料以及其他相關資料基本真實地反映了2018年度預算執(zhí)行和財政收支情況，會計處理基本符合相關的會計準則和會計制度。但審計中發(fā)現(xiàn)有大額現(xiàn)金支付、大額支出手續(xù)不完備列支、應計未計固定資產(chǎn)問題，應予以糾正和完善。

    三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）大額現(xiàn)金支付33330元。

（二）原始憑證內(nèi)容不完備列支出11120元。

（三）應記未記固定資產(chǎn)7281元。

  四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對大額現(xiàn)金支付問題，要求武陟縣商務局停止大額現(xiàn)金支付行為，進一步加強支出管理；對原始憑證內(nèi)容不完備列支出問題，要求武陟縣商務局應當補充完善相關手續(xù)，按規(guī)定入賬；對應記未計固定資產(chǎn)問題，要求武陟縣商務局應將漏記的固定資產(chǎn)補記入賬。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。二是在發(fā)票審核過程中嚴格把關，對不符合規(guī)定的發(fā)票堅決予以退回，杜絕不合規(guī)票據(jù)報銷。加強對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。三是加強固定資產(chǎn)的管理工作，及時完善固定資產(chǎn)帳，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

武陟縣商務局積極采納審計建議進行整改，對大額現(xiàn)金支付、原始憑證內(nèi)容不完備列支出問題，采取加強支出管理，積極完善財務制度措施進行整改；對應記未計固定資產(chǎn)問題，已進行了補記。具體整改結果由武陟縣商務局向社會公告。