武陟縣財(cái)政局2017至2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

（二〇一九年十二月三十日）

武陟縣審計(jì)局2019年7月12日至2019年9月20日，對(duì)武陟縣財(cái)政局2017至2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

     一、基本情況

（一）單位概況

截至2018年底，行政在職人員22名，事業(yè)在職人員205名，單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)15個(gè)，分別是辦公室、人事股、綜合股、預(yù)算編制局、國(guó)庫(kù)股、財(cái)政監(jiān)督檢查局、行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理股、經(jīng)濟(jì)建設(shè)股、農(nóng)業(yè)股、社會(huì)保障股、企業(yè)股、基層財(cái)政管理股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室。下設(shè)二級(jí)機(jī)構(gòu)25個(gè)， 分別是武陟縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)公司、武陟縣投資服務(wù)中心、武陟縣財(cái)政服務(wù)中心、武陟縣政府采購(gòu)管理辦公室、武陟縣財(cái)政信息中心、武陟縣客貨車駕駛?cè)丝荚嚮毓芾碇行摹⑽溱炜h非稅收入管理局、武陟縣項(xiàng)目資金評(píng)審中心、武陟縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)財(cái)政分局（龍泉財(cái)稅所）、武陟縣木欒財(cái)稅所、武陟縣預(yù)算執(zhí)行局、武陟縣政府公物倉(cāng)管理中心、13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處財(cái)稅所。

（二）財(cái)政預(yù)決算及財(cái)政收支情況

1、2017年初，武陟縣財(cái)政局收入預(yù)算為2550.67萬(wàn)元，當(dāng)年調(diào)整預(yù)算為2677.42萬(wàn)元，決算2677.42萬(wàn)元。支出預(yù)算為2550.67萬(wàn)元，調(diào)整預(yù)算為2769.06萬(wàn)元，決算2769.06萬(wàn)元。

2017年度報(bào)表反映總收入2299.53萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入2124.34萬(wàn)元，其他收入175.19萬(wàn)元?？傊С?296.48萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款支出2199.98萬(wàn)元，其他支出96.50萬(wàn)元。當(dāng)年收支結(jié)余3.05萬(wàn)元。

2、2018年初，武陟縣財(cái)政局收入預(yù)算為2928.88萬(wàn)元，當(dāng)年調(diào)整預(yù)算為2537.35萬(wàn)元，決算2537.35萬(wàn)元。支出預(yù)算為2928.88萬(wàn)元，調(diào)整預(yù)算為2637.25萬(wàn)元，決算2637.25萬(wàn)元。

2018年度報(bào)表反映總收入2592.21萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入2592.21萬(wàn)元; 總支出2659.76萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款支出2634.68萬(wàn)元，其他支出25.08萬(wàn)元; 當(dāng)年收支結(jié)余-67.55萬(wàn)元。 

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明：武陟縣財(cái)政局所提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2017至2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支狀況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。但在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)有不合規(guī)票據(jù)列支出、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）年度預(yù)算調(diào)整幅度較大，預(yù)算編制不精準(zhǔn)。

（二）原始憑證不符合規(guī)定列支4.15萬(wàn)元。

（三）往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬121.13萬(wàn)元。

（四）收入未上繳國(guó)庫(kù)，涉及資金10萬(wàn)元。

    （五）大額現(xiàn)金支出2.32萬(wàn)元。

（六）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)7.92萬(wàn)元。

 四、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制不精準(zhǔn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作管理，科學(xué)合理編制年度預(yù)算；對(duì)于原始憑證不符合規(guī)定列支問(wèn)題，要求完善相關(guān)手續(xù)，按相關(guān)規(guī)定入賬；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)收入未上繳國(guó)庫(kù)問(wèn)題，要求及時(shí)將資金上繳國(guó)庫(kù)，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)大額現(xiàn)金支出問(wèn)題，要求停止此行為，加強(qiáng)支出的管理；對(duì)應(yīng)記未記固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，武陟縣審計(jì)局建議：一是在發(fā)票審核過(guò)程中嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票堅(jiān)決予以退回。加強(qiáng)對(duì)入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合規(guī)。二是加強(qiáng)預(yù)算管理工作，提高預(yù)算編制工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。三是財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，正確核算會(huì)計(jì)賬目，不斷提高業(yè)務(wù)水平。四是加強(qiáng)對(duì)大額維修支出的監(jiān)管，依法履行相關(guān)手續(xù)，該記固定資產(chǎn)的要及時(shí)補(bǔ)記固定資產(chǎn)。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)預(yù)算編制不精確的問(wèn)題，財(cái)政部門將在編制2020年預(yù)算時(shí)充分予以考慮，合理編制預(yù)算；對(duì)原始憑證不符合規(guī)定、大額支出問(wèn)題，加強(qiáng)管理，依法履行相關(guān)手續(xù)，必須使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，今后應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)清理，屬于臨時(shí)性的要及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)收入未上繳國(guó)庫(kù)問(wèn)題，已上繳；對(duì)未記固定資產(chǎn)問(wèn)題，已補(bǔ)記固定資產(chǎn)。具體整改結(jié)果由縣財(cái)政局向社會(huì)公告。