武陟縣財政局2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果
（二〇一九年十二月三十日）
武陟縣審計局2019年7月12日至2019年9月20日，對武陟縣財政局2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
（一）單位概況
截至2018年底，行政在職人員22名，事業(yè)在職人員205名，單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)15個，分別是辦公室、人事股、綜合股、預算編制局、國庫股、財政監(jiān)督檢查局、行政事業(yè)財務(wù)管理股、經(jīng)濟建設(shè)股、農(nóng)業(yè)股、社會保障股、企業(yè)股、基層財政管理股、會計股、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室。下設(shè)二級機構(gòu)25個， 分別是武陟縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)公司、武陟縣投資服務(wù)中心、武陟縣財政服務(wù)中心、武陟縣政府采購管理辦公室、武陟縣財政信息中心、武陟縣客貨車駕駛?cè)丝荚嚮毓芾碇行?、武陟縣非稅收入管理局、武陟縣項目資金評審中心、武陟縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)財政分局（龍泉財稅所）、武陟縣木欒財稅所、武陟縣預算執(zhí)行局、武陟縣政府公物倉管理中心、13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處財稅所。
（二）財政預決算及財政收支情況
1、2017年初，武陟縣財政局收入預算為2550.67萬元，當年調(diào)整預算為2677.42萬元，決算2677.42萬元。支出預算為2550.67萬元，調(diào)整預算為2769.06萬元，決算2769.06萬元。
2017年度報表反映總收入2299.53萬元，其中：財政撥款收入2124.34萬元，其他收入175.19萬元。總支出2296.48萬元，其中：財政撥款支出2199.98萬元，其他支出96.50萬元。當年收支結(jié)余3.05萬元。
2、2018年初，武陟縣財政局收入預算為2928.88萬元，當年調(diào)整預算為2537.35萬元，決算2537.35萬元。支出預算為2928.88萬元，調(diào)整預算為2637.25萬元，決算2637.25萬元。
2018年度報表反映總收入2592.21萬元，其中：財政補助收入2592.21萬元; 總支出2659.76萬元，其中：財政撥款支出2634.68萬元，其他支出25.08萬元; 當年收支結(jié)余-67.55萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明：武陟縣財政局所提供的會計資料以及其他相關(guān)資料基本真實地反映了2017至2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支狀況，財政財務(wù)收支的會計處理基本符合相關(guān)的會計準則和會計制度。但在審計中還發(fā)現(xiàn)有不合規(guī)票據(jù)列支出、預算編制不準確等問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年度預算調(diào)整幅度較大，預算編制不精準。
（二）原始憑證不符合規(guī)定列支4.15萬元。
（三）往來款長期掛賬121.13萬元。
（四）收入未上繳國庫，涉及資金10萬元。
（五）大額現(xiàn)金支出2.32萬元。
（六）應記未記固定資產(chǎn)7.92萬元。
四、審計處理情況和建議
對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算編制不精準問題，要求加強預算編制工作管理，科學合理編制年度預算；對于原始憑證不符合規(guī)定列支問題，要求完善相關(guān)手續(xù)，按相關(guān)規(guī)定入賬；對往來款長期掛賬問題，要求按規(guī)定及時清理往來款項；對收入未上繳國庫問題，要求及時將資金上繳國庫，并調(diào)整會計賬目；對大額現(xiàn)金支出問題，要求停止此行為，加強支出的管理；對應記未記固定資產(chǎn)問題，要求補記固定資產(chǎn)。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，武陟縣審計局建議：一是在發(fā)票審核過程中嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的發(fā)票堅決予以退回。加強對入賬票據(jù)的監(jiān)管，按規(guī)定使用、取得合法票據(jù)，確保會計資料的真實、合規(guī)。二是加強預算管理工作，提高預算編制工作的科學性、準確性。三是財務(wù)人員要認真學習《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等相關(guān)法律法規(guī)，正確核算會計賬目，不斷提高業(yè)務(wù)水平。四是加強對大額維修支出的監(jiān)管，依法履行相關(guān)手續(xù)，該記固定資產(chǎn)的要及時補記固定資產(chǎn)。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對預算編制不精確的問題，財政部門將在編制2020年預算時充分予以考慮，合理編制預算；對原始憑證不符合規(guī)定、大額支出問題，加強管理，依法履行相關(guān)手續(xù)，必須使用公務(wù)卡進行結(jié)算；對往來款長期掛賬的問題，今后應定期對往來款項及時清理，屬于臨時性的要及時結(jié)算，不得長期掛賬；對收入未上繳國庫問題，已上繳；對未記固定資產(chǎn)問題，已補記固定資產(chǎn)。具體整改結(jié)果由縣財政局向社會公告。
